企业年金典型案例及实务浅析

需求分析

企业补充养老保险是企业福利政策的重要组成部分,在为员工提供福利的同时,还可以为企业带来许多优势:

1、吸引优秀人才,减少有用人才的流失,增强企业凝聚力,稳定骨干队伍。

2、确定本企业在同行业中的地位,提升企业在市场中的定位,增强竞争力,树立企业形象。

3、提高职工的劳动积极性,激励员工士气,提高生产力。

4、提高职工的退休养老保障待遇水平,使退休人员能闲适地安度晚年。

这主要是因为:

①社会基本养老保险只提供基本养老保障,若员工仅有基本养老保险,退休后的替代率平均只有50%左右(高收入者,替代率会更低),若再考虑通货膨胀因素,退休金会贬值,员工退休后的生活品质会受到影响。如果企业按照员工的贡献为员工办理补充养老保险,一方面可以提高员工退休后的待遇水平,另一方面也可以增强员工对公司的认同感。机会出现时,员工会将福利的变化作为一个重要因素来考虑。

②将来退休员工的退休金替代率比已退休员工的要低。如果不为现在在职的员工办理补充养老保险,对在职职工来说是不公平待遇。现已退休人员的替代率在80%左右,而在职职工将来的替代率会低得多。

③增强企业对职工的约束力。举办企业补充养老保险,按照公司实际发展需要和福利政策,确定合适的归属比例将有利于提高企业对员工的约束力。

三支柱的养老保障体系已逐步被国家和企业所认同,国发［1991］33号、［1995］6号、［1997］26号、［1999］14号多个文件的出台体现了国家养老保险改革的目标是建立多层次的养老保障体系,充分发挥企业补充养老保险的第二支柱作用,补充养老保险的经营最终要进入市场化和商业化运作。

    因而建议企业现在即开始规划员工退休金计划,对养老金进行积累,若以后再解决员工的养老保障问题,需要的资金将非常巨大,对公司发展将是一个沉重的财务负担。

    案例

    某单位有150名在职人员,平均年龄为35岁,大多数人员集中在30-40岁之间,在今后15-20年内,公司将迎来在职员工退休高峰,退休养老压力很大。

我们可以作如下预测:

现行退休金1800元/月维持不变,社会统筹养老金平均800元/月;20年后,48人退休,公司每年自负退休金57.60万元;25年后,86人退休,公司每年自负103.2万元;退休后每人平均生存20年,则企业至少需要2000万元的累积。

因此建议企业尽早建立员工退休金计划,并充分考虑养老金的抗通胀能力。

年金方案设计

1、投保险种: 平安团体退休金投资连结保险。

2、参加人员:企业在职职工。

3、目标:完善多层次的社会保障体系,提高员工退休后的养老待遇水平。

4、保险费的筹集和管理:公司根据经营状况,每年缴纳保险费。保险公司为每一被保险人建立个人账户。对每次缴纳的保费,根据客户的授权进入投资账户,转换为投资单位,由平安的专家进行理财。

公司为每位员工缴纳的保险费的确定:①公司根据实际的经营状况,每年确定用于购买补充养老保险的总保险费;②体现员工贡献的差别,根据岗位、工龄等确定员工的分值;员工补充养老保险分值=岗位分工龄系数分值;岗位分和工龄系数标准为:

③将公司参加补充养老保险员工的岗位分和工龄系数相乘后相加,求出总分数;

④用公司补充养老保险费总额/总分数,得出每分分值,则可求出每位员工的保险费。

5、归属比例确定:从投保之日起计算。 ......More↓↓↓